Die IRS doesn8217t erzählen Sie viel darüber, wie Bericht Einkommen oder Gewinn aus nicht qualifizierten Optionen und einige von dem, was sie sagen, Sie sind falsch. Die steuerliche Behandlung von Menschen, die nicht qualifizierte Optionen ausüben und verkaufen die Aktie ist nicht alles, was kompliziert. Es gibt ein paar Dinge, die Sie wissen müssen, die sich leicht unterscheiden, je nachdem, ob Sie einen Mitarbeiter (jemand, der Form W-2 mit Lohneinnahmen erhält) oder einen unabhängigen Auftragnehmer (Einkommen auf Formular 1099-MISC berichtet). Die IRS hat ein Chaos aus diesem Bereich, bietet eine Erklärung, die auf verwirrende Irrelevancies und weglässt zentrale Punkte wohnt. Was mehr ist, sind einige der Aussagen in den relevanten Informationsformularen (Formular W-2 und Form 1099-B) falsch. Publikation 525 Das IRS nutzt die Publikation 525 als Sammelbegriff für einkommensbezogene Themen, die in anderen Veröffentlichungen abgedeckt sind. Hier sollen Informationen über nichtqualifizierte Optionen (nicht-statutarische Aktienoptionen in dieser Publikation) gesucht werden. Der einfachste Weg, um es hochzuziehen ist, geben Sie Pub 525 in einer Suchmaschine. Was youll finden, ist eine Diskussion, die viel von seiner Aufmerksamkeit einem rein theoretischen Thema widmet, das potentiell verwirrend und für niemanden wichtig ist. Dies ist die Frage, ob Sie steuerpflichtige Einkommen melden müssen, wenn Sie die Option erhalten. Ja, das ist theoretisch möglich. Nur nicht für Sie. Oder Sie, oder Sie. Oder jemand anderes in der realen Welt. Kein Unternehmen in Amerika gewährt Optionen mit leicht bestimmbarem Wert, wie in dieser Publikation beschrieben, aber Sie müssen durch eine erweiterte Dissektion dieses Problems zu waten, bevor Sie das relevante Material, das zu skimpy, um wirklich hilfreich sein wird zu waten. Wenn Sie ein Mitarbeiter sind, werden die Entschädigungen, die Sie melden müssen, auf dem Formular W-2 angezeigt. Seine in der Gesamtsumme Entschädigung Nummer in Feld 1 enthalten und auch in Feld 12, mit Code V identifiziert gebrochen. Wenn Sie das Formular sorgfältig youll finden Sie eine Erklärung des Codes V, die Sie auf die Publikation 525 und die Anweisungen für Schedule D zu suchen Informationen zur Berichterstattung. Wenn youre frustriert von dem, was Sie in Pub 525 finden, können Sie sich an die Schedule D Anweisungen. Dont stören: theres gar nichts in diesen Anweisungen, die sich mit nichtqualifizierten Optionen. Die einzigen Optionen, die dort diskutiert werden, sind die Art, die Sie kaufen und verkaufen durch einen Makler, die von völlig anderen Steuervorschriften als diejenigen, die für nicht qualifizierte Optionen gelten geregelt sind. Das Verweisen von Personen auf die Schedule D Anweisungen war einfach ein Fehler. Form 1099-B Wenn Sie die Aktien verkaufen, die Sie durch Ausübung Ihrer Option erworben haben, sollten Sie Form 1099-B erhalten. Zu diesem Formular beiliegende Anweisungen enthalten die Aussage, wenn die Wertpapiere durch Ausübung einer Ausgleichsoption erworben wurden, wurde die Basis nicht auf den Betrag angewendet, der sich auf die Option bezieht, die Ihnen auf einem Formular W-2 gemeldet wurde. Das ist ein anderer Fehler. Die Wahrheit ist, dass diese Basis Anpassung vorgenommen werden kann oder auch nicht. Wenn Sie dieser Anweisung glauben und davon ausgehen, dass die Basisanpassung nicht erfolgt ist, können Sie am Ende die Basisanpassung ein zweites Mal anwenden und dann Ihre Steuern unterbezahlen. Brokers Bericht falsche Grundlage, meist Diese seltsame Situation entstand aus einem Stolpern bei der Ausarbeitung der Vorschriften für die Kostenbasis Berichterstattung von Maklern. Diese Regs verlangen der Broker zu berichten Basis, wenn Sie Aktien durch die Ausübung einer Option nach 2010 erworben zu verkaufen. Zunächst sagten sie, ein Broker ist erlaubt, aber nicht erforderlich, um die Basis für die Höhe der Entschädigung Einkommen berichtet über die Ausübung der Option anzupassen. Wenn die IRS versucht, Makler zu erhalten, um auch ein Kästchen auf dem Formular anzuzeigen, ob die Aktie aus der Ausübung einer Option war, Makler widersprochen. Das Finanzministerium hielt es für 8220unworkable8221, diese Basisanpassung als optionales Element zu verlassen, ohne dass ein Kontrollkästchen darüber informiert wurde, ob es gemacht worden war. Sie reagierten mit einer Änderung der Regs, die die schlimmstmögliche Lösung bietet: Broker müssen die Basis für diese Aktien berichten. Für Optionen, die nach 2013 gewährt werden, ist es den Brokern nicht gestattet, die Basis für das Einkommen aus der Ausübung der Option anzupassen (dh, die Broker müssen die falsche Meldung melden). Für Optionen, die vor 2014 gewährt wurden, sind Broker noch zulässig, aber nicht verpflichtet, diese Anpassung vorzunehmen. Das Ergebnis ist, dass in fast allen Fällen der Makler berichtet die falsche Basis, nicht weil der Makler einen Fehler gemacht, sondern weil das ist, was die Vorschriften für neuere Optionen erfordern, und sie wollen wahrscheinlich konsistent im Umgang mit älteren Optionen. Um es noch schlimmer zu machen, können wir nicht sicher sein, ob die Basisanpassung für die Entschädigung erfolgt ist, da die Makler noch die Anpassung der vor 2014 gewährten Optionen vornehmen können, von denen viele über viele Jahre bestehen werden. Glücklicherweise. We8217v bereitete detaillierte Anleitungen zum Bericht von Gewinn oder Verlust beim Verkauf von Aktien, die durch die Ausübung einer nicht qualifizierten Option erworben wurden: Wenn Sie eine Option erhalten, Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben , Oder wenn Sie die Option oder den Bestand bei der Ausübung der Option erhalten. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine gesetzliche Aktienoption gewährt, nehmen Sie in der Regel keinen Betrag in Ihr Bruttoeinkommen ein, wenn Sie die Option erhalten oder ausüben. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251 (PDF). Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie, die Sie durch die Ausübung der Option gekauft. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen besondere Haltedauer Anforderungen, müssen Sie Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive-Aktienoption gemäß Section 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Mitarbeiterbeteiligungsplan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Veräußerung von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiterbeteiligungsplan erworben wurden Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit für die Einbeziehung davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln leicht bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert angeben sollten. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerbares Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktie bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Spezifische Informationen und Berichtsanforderungen finden Sie unter Publikation 525. Seite Zuletzt aktualisiert am: Oktober 10, 2016
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